9月20日，國網(wǎng)青海省電力公司發(fā)出了該公司接受領(lǐng)導(dǎo)人員任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任數(shù)字化持續(xù)審計(jì)（簡(jiǎn)稱任中持續(xù)審計(jì)）的第一批4家單位的第一階段審計(jì)報(bào)告及第二階段持續(xù)審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)清單，并同步開展對(duì)該公司所屬電科院、信通公司、建設(shè)公司、培訓(xùn)中心的第一階段審計(jì)工作。
近年來，國網(wǎng)青海電力落實(shí)“科技強(qiáng)審”理念，以數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)建設(shè)為契機(jī)開展創(chuàng)新研究，實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目全生命周期線上管理。該公司在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步探索數(shù)據(jù)資源優(yōu)勢(shì)向?qū)徲?jì)監(jiān)督成效的轉(zhuǎn)化路徑，研究開展數(shù)字化持續(xù)審計(jì)模式下的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過審計(jì)管理模式與作業(yè)方式的創(chuàng)新變革，扎實(shí)履行審計(jì)首要職責(zé)、重要職責(zé)和基本職責(zé)，全面提升審計(jì)質(zhì)量和效率。
創(chuàng)新持續(xù)審計(jì)監(jiān)督模式
督促問題整改、監(jiān)督事項(xiàng)規(guī)范運(yùn)行
2020年11月起，國網(wǎng)青海電力多次研討，醞釀實(shí)施任中持續(xù)審計(jì)，同時(shí)按照國家電網(wǎng)有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指導(dǎo)意見內(nèi)容，制訂并印發(fā)任中持續(xù)審計(jì)工作指導(dǎo)意見、實(shí)施方案及實(shí)施細(xì)則。
今年3月，國網(wǎng)青海電力對(duì)所屬二級(jí)單位中任職超過兩年的8家單位領(lǐng)導(dǎo)人員分兩批次、兩階段開展任中持續(xù)審計(jì)，并按階段分別出具審計(jì)報(bào)告。第一階段為被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員任職起至審計(jì)日，按照審計(jì)方案規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容全口徑開展；第二階段為審計(jì)日至2021年12月底，對(duì)第一階段審計(jì)問題整改情況、重大政策落實(shí)及重點(diǎn)工作任務(wù)開展情況、問題源頭治理舉措及成效等方面開展持續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促已發(fā)生問題即知即改，監(jiān)督當(dāng)前事項(xiàng)規(guī)范運(yùn)行并預(yù)警未來發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，在強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用的同時(shí)促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)人員更好地履職盡責(zé)。
任中持續(xù)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容突出系統(tǒng)化，把貫徹落實(shí)黨和國家重大政策、落實(shí)公司黨組及國網(wǎng)青海電力黨委有關(guān)部署、年度重點(diǎn)任務(wù)完成情況的審計(jì)放在突出位置，強(qiáng)化對(duì)“三重一大”決策執(zhí)行有效性、重要領(lǐng)域管理情況等方面的監(jiān)督，注重跟蹤審計(jì)問題的整改成效，推動(dòng)立行立改、有效閉環(huán)。國網(wǎng)青海電力在審計(jì)過程中把各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用和數(shù)據(jù)質(zhì)量治理納入審計(jì)內(nèi)容，推動(dòng)數(shù)據(jù)質(zhì)量完善和提升，確保審計(jì)內(nèi)容更加精準(zhǔn)深入。
進(jìn)駐海南供電公司的審計(jì)組主審?fù)跷☆l介紹，在任中持續(xù)審計(jì)的過程中，他們把工作重點(diǎn)集中到企業(yè)治理、內(nèi)部控制以及各類業(yè)務(wù)的整體核查方面，與以往審計(jì)的最大區(qū)別是審計(jì)報(bào)告揭示問題的層面發(fā)生了變化——以前可以說是“頭小身子大”，問題主要集中在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理方面；現(xiàn)在是“頭大身子小”，問題主要集中在重大政策貫徹落實(shí)、“三重一大”決策、內(nèi)部控制、綜合計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行方面。
發(fā)揮數(shù)字化審計(jì)優(yōu)勢(shì)
提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)效
在國網(wǎng)青海電力開展的此輪任中持續(xù)審計(jì)中，審計(jì)組注重發(fā)揮全量數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，在對(duì)民企欠款的清欠、“兩金”壓降、綜合計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行、工程結(jié)決算、庫存物資管理等24個(gè)方面實(shí)現(xiàn)了全量篩查，其中11個(gè)問題可以直接導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任認(rèn)定，有助于更客觀、更科學(xué)地開展履職評(píng)價(jià)。
在此基礎(chǔ)上，審計(jì)組提煉出工程結(jié)決算、轉(zhuǎn)資、物資專業(yè)倉管理、庫存物資管理等8方面的共性問題，并向國網(wǎng)青海電力組織部、財(cái)務(wù)部、互聯(lián)網(wǎng)部分別出具了3份管理建議書、1份風(fēng)險(xiǎn)提示單，促進(jìn)企業(yè)治理完善。
在此次工作開展過程中，審計(jì)組積極探索跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)分析，新建跨域綜合性模型。這些模型在營(yíng)銷、工程管理領(lǐng)域得到應(yīng)用，并取得較好效果。
如“計(jì)量資產(chǎn)信息檢驗(yàn)營(yíng)銷項(xiàng)目工程量”審計(jì)模型解決了營(yíng)銷計(jì)量資產(chǎn)新裝、更換項(xiàng)目傳統(tǒng)審計(jì)手段無法全量、全面核實(shí)計(jì)量資產(chǎn)的實(shí)際更換數(shù)量及規(guī)模問題；“跨域聯(lián)動(dòng)檢驗(yàn)工程竣工真實(shí)性”模型，可聯(lián)動(dòng)比對(duì)10千伏工程項(xiàng)目中領(lǐng)用變壓器數(shù)量、變壓器固定資產(chǎn)卡片數(shù)量和營(yíng)銷系統(tǒng)設(shè)備投運(yùn)狀態(tài)，破解了此類項(xiàng)目竣工真實(shí)性較難驗(yàn)證的問題。
以用促建
推動(dòng)審計(jì)平臺(tái)與數(shù)據(jù)雙優(yōu)化
在任中持續(xù)審計(jì)的開展過程中，國網(wǎng)青海電力派出的各個(gè)審計(jì)組應(yīng)用數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，并對(duì)平臺(tái)的246張審計(jì)中間表和259個(gè)通用審計(jì)模型進(jìn)行全量驗(yàn)證，在取數(shù)邏輯、數(shù)據(jù)質(zhì)量及模型設(shè)計(jì)三方面發(fā)現(xiàn)問題、開展治理，提出平臺(tái)功能優(yōu)化建議6條，新增模型建設(shè)需求16個(gè)；應(yīng)用離線作業(yè)工具創(chuàng)建審計(jì)項(xiàng)目4個(gè)，錄入審計(jì)記錄669份、底稿381份，自動(dòng)生成審計(jì)報(bào)告初稿4份。
同時(shí)，審計(jì)組利用數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的審計(jì)成果看板、整改問題看板，開展審計(jì)成果二次應(yīng)用。通過這一方式，第一批實(shí)施的4家單位梳理出重大金額、重要領(lǐng)域、多頻高發(fā)及屢查屢犯問題8個(gè)，審計(jì)成果更加精準(zhǔn)有效。
通過持續(xù)總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，國網(wǎng)青海電力逐步健全領(lǐng)導(dǎo)人員任中持續(xù)審計(jì)常態(tài)工作機(jī)制，以審計(jì)管理模式及作業(yè)方式變革為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)賦能。
評(píng)論