11月18日早晨一上班，國網(wǎng)浙江省電力有限公司審計中心專職胡少波打開電腦，通過數(shù)字化審計平臺，分析與核查該公司及所屬單位的物資倉儲業(yè)務數(shù)據(jù)。與傳統(tǒng)模式下審計人員采取現(xiàn)場查閱卷宗、檔案和詢問核查方式不同，在“線上審計+現(xiàn)場審計”數(shù)字化審計模式下，審計人員通過線上集中遠程分析數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)疑點后，會將線索推送至經(jīng)濟責任審計、專項審計等審計項目，然后開展現(xiàn)場核查。
2019年，國家電網(wǎng)有限公司研發(fā)的數(shù)字化審計平臺上線。2020年以來，國網(wǎng)浙江電力基于數(shù)字化審計平臺實時抓取業(yè)務數(shù)據(jù)，構建數(shù)字化審計模型，開展數(shù)據(jù)分析，相繼研發(fā)出審計項目在線管控系統(tǒng)“智審計”、魔數(shù)數(shù)據(jù)分析工具，開發(fā)出全數(shù)字化綜合審計模式，實現(xiàn)審計數(shù)字化轉型和效能提升。
構建數(shù)字化模型 業(yè)務開展更高效
2020年，國網(wǎng)浙江電力應用大數(shù)據(jù)技術建設數(shù)字化審計模型，根據(jù)不同業(yè)務需求搭建不同的審計場景模型。如今，審計工作人員打開數(shù)字化審計模型，輸入被審計方相關信息，只要兩分鐘就能拿到自動生成的審計疑點清單，比通過傳統(tǒng)方式生成疑點清單節(jié)省了十幾個小時。
開展數(shù)字化審計需要強大的數(shù)據(jù)庫支撐。國網(wǎng)浙江電力以浙江電力數(shù)據(jù)中臺為基礎，基于業(yè)務鏈條重塑數(shù)據(jù)架構，構建符合業(yè)務流程，清晰、易用、高效的審計中間表。審計中間表構建了完整的審計數(shù)據(jù)框架體系和審計核心數(shù)據(jù)集市，為審計人員提供了能自主查詢的數(shù)據(jù)字典，大幅提升了審計項目的數(shù)據(jù)服務能力。
在構建審計模型的基礎上，今年1月份，國網(wǎng)浙江電力組建了數(shù)據(jù)分析小組。數(shù)據(jù)分析小組系統(tǒng)地分析財務、營銷、人資等多種業(yè)務歷史數(shù)據(jù)，關注數(shù)據(jù)之間的整體性與關聯(lián)性，摸清業(yè)務整體管理狀態(tài)，識別出疑點和潛在風險。
在審計項目數(shù)據(jù)分析結果的基礎上，數(shù)據(jù)分析小組還將后臺數(shù)據(jù)進行前端可視化處理，采用柱狀圖等圖表形式直觀呈現(xiàn)后臺數(shù)據(jù)，便于不同專業(yè)人員協(xié)同開展工作。
促進業(yè)審融合 開展全量審計
以往，審計人員主要采用對部門、單位抽查或輪流審計的模式開展工作，難以全面準確掌握所有部門、單位合規(guī)經(jīng)營情況?！叭珨?shù)字化綜合審計模式的出現(xiàn)，消除了這一缺陷?！眹W(wǎng)浙江電力審計中心內(nèi)控信息處副處長王慶林說。
全數(shù)字化綜合審計模式是以數(shù)據(jù)資源為關鍵審計要素，以作業(yè)數(shù)字化和流程數(shù)字化為核心內(nèi)容，以跨域綜合與全量分析為重要推動力的新型審計模式，是數(shù)字化審計模式在國網(wǎng)浙江電力的深化。它最顯著的特點是數(shù)據(jù)分析，對國網(wǎng)浙江電力各單位所有專業(yè)的全量數(shù)據(jù)開展分析。
為更好地實現(xiàn)全數(shù)字化綜合審計模式，國網(wǎng)浙江電力創(chuàng)新研發(fā)魔數(shù)數(shù)據(jù)分析工具，發(fā)揮數(shù)據(jù)資源作用，促進數(shù)據(jù)、技術與審計工作融合，開展全量、全覆蓋的數(shù)據(jù)審計，提升審計覆蓋面與質量效率?！敖柚鷶?shù)字化審計平臺，我們對各部門和各單位開展全量審計。這是抽查式審計不具備的優(yōu)勢。”王慶林說。
同時，國網(wǎng)浙江電力深化基于數(shù)字化審計平臺和審計中間表建設成果應用，通過“集中分析+現(xiàn)場核實”模式，助力開展全量、全覆蓋的數(shù)據(jù)審計。數(shù)據(jù)分析人員基于審計中間表構建審計模型，發(fā)現(xiàn)審計疑點問題，通知被審計單位核實整改；遇到數(shù)據(jù)分析無法直接確認的問題，再派出審計人員到達現(xiàn)場進一步核實。
此外，在重大工程后評審、中介質量考核監(jiān)督等工程審計領域，國網(wǎng)浙江電力通過數(shù)字化作業(yè)手段推動審計工作從事后問題查找向事前事中監(jiān)督轉型，實現(xiàn)經(jīng)營管控關口前移。
借助全數(shù)字化綜合審計模式，今年5月份，該公司審計部門對2018年至2020年12月業(yè)務數(shù)據(jù)開展全面審計，覆蓋83家單位，覆蓋面達100%。
在線管控審計項目 提升審計科學性
數(shù)字化審計在改變審計工作方式、審計模式，提升審計效率的同時，也在推動審計管控數(shù)字化轉型。
9月18日，國網(wǎng)浙江電力審計中心審計人員鐘岳完成了審計項目記錄的線上編寫，隨后，將這份審計結果上傳至審計數(shù)據(jù)庫。鐘岳應用的是國網(wǎng)浙江電力基于數(shù)字化審計平臺研發(fā)的審計項目在線管控系統(tǒng)——“智審計”?！爸菍徲嫛睂崿F(xiàn)了審計項目線上規(guī)范化實施，強化了審計項目與審計知識庫的關聯(lián)，智能規(guī)范文檔編輯，提升審計結果分析的科學性。
“智審計”還改變了審計項目的計劃安排方式。以往，審計人員要安排年度審計任務，往往會根據(jù)經(jīng)驗重點關注企業(yè)管理工作中的薄弱點，并據(jù)此排出年度審計項目計劃。如今，“智審計”依托大數(shù)據(jù)分析，通過統(tǒng)計歷史審計發(fā)現(xiàn)的問題，可以提升審計項目計劃科學性。
“我們從專業(yè)、時間、地區(qū)、單位等維度開展數(shù)據(jù)分析，挖掘數(shù)據(jù)價值，提升審計項目安排的前瞻性、科學性、合理性?！眹W(wǎng)浙江電力審計中心副主任周迪伍說。問題的分類匯總有助于審計人員準確找到問題多發(fā)點，確定審計項目重點內(nèi)容及方向，并通過挖掘大數(shù)據(jù)，進一步定位薄弱點，為后續(xù)審計項目安排提供指導。
數(shù)字化審計是管控事務的工具，同時是評估、遴選審計人員的抓手。審計管理人員通過分析審計項目過程數(shù)據(jù)、審計成果質量，量化審計項目實施過程各審計人員的貢獻度，可精準繪制審計人員業(yè)務能力圖，科學客觀評價審計人員工作績效，建立審計人才庫，做好人才儲備。審計人才庫將為后續(xù)項目開展、人員選擇提供參考。
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